Crypto taxes, reporting et contrôles fiscaux en 2021

Crypto taxes, reporting et contrôles fiscaux en 2021

Créer sa propre crypto monnaie

Cette année n’a pas été comme les autres. Maintenant que cela touche à sa fin et que nous envisageons la promesse d’une meilleure 2021, il est temps de penser aux impôts. Bien qu’il y ait eu beaucoup d’autres choses notables à propos de 2020, il y avait quelques points d’impôt à savourer – et certains à craindre.

Les gains et pertes

Il est difficile de regarder la crypto et 2020 sans commenter les gains et les pertes. Le prix du Bitcoin (BTC) a grimpé en flèche, rendant de nombreux investisseurs heureux. Bien sûr, si vous aviez pris des positions courtes, vous êtes moins content. Et si vous étiez investi dans le XRP, la nouvelle que la Securities and Exchange Commission des États-Unis n’est pas satisfaite du XRP a eu un impact sur les prix dans le sens indésirable. Lorsqu’il s’agit de valeur réelle et perçue et de pouvoir d’achat, ces évolutions sont importantes. Mais qu’en est-il des impôts?

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Délai fiscal: IRS plus indulgent?

Les déclarations de revenus pour 2020 sont dues le 15 avril 2021, ce qui n’est pas trop loin. Ne comptez pas sur un retard comme l’année dernière. En 2020, l’Internal Revenue Service nous a tous accordé un sursis de 90 jours pour le dépôt de la déclaration et les paiements, jusqu’au 15 juillet 2020 (Avis IRS 2020-17). Le monde est peut-être toujours sous l’emprise du COVID-19 au cours de la prochaine saison de déclaration de revenus, mais la plupart des observateurs ne s’attendent pas au même type de latitude de la part de l’IRS en ce qui concerne les déclarations de revenus 2020.

La même chose peut être dite pour l’IRS assouplissant un grand nombre de ses activités d’application de la loi. Au début de 2020, le commissaire de l’IRS Chuck Rettig a annoncé la «People First Initiative». Besoin de payer vos impôts en plusieurs fois? L’IRS aidera car il a un processus bien usé pour l’élaboration des paiements échelonnés. De plus, les acomptes provisionnels dus entre le 1er avril et le 15 juillet 2020 ont été suspendus, tout comme les privilèges et prélèvements fiscaux. Même les nouvelles certifications de dette de passeport lorsque les dettes fiscales en souffrance dépassaient 50 000 $ étaient en suspens, et la plupart des nouvelles vérifications fiscales étaient également suspendues.

Et maintenant au début de 2021? De nombreux employés de l’IRS travaillent encore principalement à distance, mais ne supposez pas que cela signifie que vous allez être réduit au début ou à la mi-2021 que les contribuables ont reçu en 2020. C’est très peu probable. Que diriez-vous d’argumenter avec l’IRS ou devant le tribunal pour dire que vous ne devriez pas avoir à payer de pénalités IRS parce que vous avez été affecté par la pandémie? Vous pouvez l’essayer, mais le commissaire de l’IRS a déjà fortement repoussé les suggestions selon lesquelles l’IRS devrait avoir une allocation spéciale en cas de pandémie pour les pénalités. Encore une fois, ne comptez pas dessus.

Formulaires IRS pour les taxes cryptographiques

Il y a deux ans, l’IRS a fait de la crypto une sorte de problème fiscal pour tous en ajoutant une question à la déclaration de revenus de tout le monde, et la même chose s’est produite avec les déclarations de revenus 2020. Cela signifie qu’à partir des déclarations de revenus de 2019 déposées en 2020, l’IRS vous pose une question simple:

«À tout moment en 2019, avez-vous reçu, vendu, envoyé, échangé ou autrement acquis un intérêt financier dans une monnaie virtuelle?»

C’est assez simple: oui ou non; il ne demande pas de chiffres ni de détails, mais cela irait ailleurs dans votre déclaration de revenus.

Cet ajout pour les déclarations de 2019 se poursuit pour les déclarations de 2020 que vous produisez en 2021. En fait, vous devriez supposer que ce sera désormais une caractéristique standard des déclarations de revenus. Parce que l’IRS classe la crypto comme une propriété, toute vente va produire un gain ou une perte, et une case oui ou non peut s’avérer très importante. En fait, étant donné les antécédents de l’IRS avec les comptes bancaires offshore, cela pourrait même signifier de lourdes pénalités ou même une prison.

La Division de la fiscalité du ministère de la Justice a soutenu avec succès que le simple fait de ne pas cocher une case relative à la déclaration des comptes étrangers est un acte de volonté. Les manquements volontaires entraînent des sanctions plus sévères et une menace accrue d’enquête criminelle. La division des enquêtes criminelles de l’IRS rencontre même les autorités fiscales d’autres pays pour partager des données et des stratégies d’application afin de trouver une éventuelle fraude fiscale en matière de crypto-monnaie. Cela semble rappeler la question des comptes bancaires étrangers figurant à l’annexe B.

Si un contribuable répond «Non» et est ensuite découvert qu’il s’est engagé dans des transactions avec crypto-monnaie au cours de l’année, le fait qu’il ait répondu explicitement Non à cette nouvelle question (sous peine de parjure) pourrait être utilisé contre lui. Et si vous n’aviez qu’une sorte d ‘«autorité de signature» sur la cryptographie appartenant à vos parents non avertis en informatique ou à d’autres proches? De cette façon, vous pouvez les aider à gérer leur crypto.

Si vous vendez la cryptographie d’un parent en son nom, à sa demande et / ou à son profit, devez-vous répondre «Oui» ou «Non» à la question? Divers accords d’entiercement et de fiducie – certains informels, d’autres non – ont vu le jour. Ils peuvent être sensibles, en particulier maintenant avec l’accès beaucoup plus grand de l’IRS à l’information. Mais faites attention à qui vend et comment ces activités sont signalées.

Devez-vous joindre une déclaration explicative à la déclaration expliquant votre relation avec la monnaie numérique? Il n’ya probablement pas de réponses parfaites à cette question, mais ce qui est clair, c’est que répondre «non» si la vérité est «oui» est une grave erreur. Sauter complètement les cases n’est peut-être pas aussi grave, mais ce n’est pas bon non plus si la vérité est «Oui». Si la vérité est «Oui», dites-le et n’oubliez pas de divulguer et de déclarer vos revenus, gains, pertes, etc. C’est peut-être le but de la question: être un rappel important.

Autres formulaires fiscaux

Ne pensez pas que votre déclaration de revenus est le seul formulaire que vous verrez. Bien que la crypto échappe encore à certains formulaires de déclaration, c’est beaucoup moins vrai aujourd’hui qu’auparavant. Qu’en est-il des formulaires IRS 1099-MISC, 1099-K, 1099-B ou de l’annexe K-1? Il y a même le nouveau formulaire 1099-NEC pour la saison de déclaration de revenus 2020.

Tous ces formulaires peuvent déclarer et déclarent des paiements et des transactions cryptographiques. Ces formulaires arrivent vers la fin janvier pour déclarer les paiements ou les transactions effectués au cours de l’année civile précédente. Les salaires payés aux employés en monnaie numérique doivent être déclarés sur un formulaire W-2 et sont soumis à la retenue d’impôt fédéral sur le revenu et aux charges sociales.

Les salaires versés en monnaie numérique à des entrepreneurs indépendants sont imposables pour eux, et les payeurs engagés dans des affaires doivent émettre le formulaire 1099-NEC. Un paiement effectué à l’aide d’une monnaie numérique est soumis au formulaire 1099, comme tout autre paiement effectué dans un bien. Cela signifie que si une personne en affaires paie une crypto d’une valeur de 600 $ ou plus à un entrepreneur indépendant pour des services, un formulaire 1099 est requis.

Si vous recevez des formulaires 1099, gardez-en une trace. Chacun est signalé à l’IRS (et aux autorités fiscales de l’État). Si vous ne déclarez pas ou n’abordez pas le revenu déclaré dans votre déclaration de revenus, vous pouvez vous attendre à ce que l’IRS fasse un suivi.

Les transactions déclenchent des taxes

En 2014, l’IRS a annoncé que la crypto était une propriété. Si vous avez 100 BTC et que vous en vendez 10, lesquels avez-vous vendu 10? Il n’y a pas de réponse parfaite à cette question. La plupart des lois fiscales considèrent les actions d’actions, pas la crypto-monnaie. Identification spécifique de ce que vous vendez, du moment où vous l’avez acheté et du prix d’achat le plus propre. Mais cela n’est peut-être pas possible. Certaines personnes utilisent une convention de calcul de la moyenne, où vous calculez la moyenne de votre coût sur un certain nombre d’achats. La cohérence et la tenue de registres sont importantes.

Audits IRS et accès à l’information

L’IRS utilise un logiciel pour suivre la cryptographie et a également eu accès aux enregistrements via d’autres sources. En outre, avec l’émission des formulaires 1099 et K-1, de nombreux rapports sont maintenant déposés sur les genoux de l’IRS. Cela devrait préoccuper les contribuables.

L’IRS a maintenant une formation en cryptographie pour ses auditeurs et agents de la division des enquêtes criminelles. Ce dernier devrait-il vous faire peur? Je le pense. L’IRS et le ministère de la Justice portent toujours des accusations criminelles impliquant principalement l’utilisation de crypto à des fins illégales impliquant d’autres crimes, tels que le blanchiment d’argent ou la pornographie juvénile. Mais ce n’est pas une garantie.

En outre, la plupart des affaires fiscales pénales proviennent historiquement d’anciens audits civils IRS réguliers. L’auditeur de l’IRS voit quelque chose qu’il pense être louche et invite les criminels à l’IRS pour y jeter un coup d’œil. Cela s’appelle une recommandation, et vous ne savez pas si cela se produit. En fait, vous ne le savez généralement pas avant qu’il ne soit trop tard. Si vous oubliez de déclarer vos gains cryptographiques au cours des dernières années, vous devriez reconsidérer cela. N’attendez pas que l’IRS vous trouve, même si vous n’avez pas reçu l’une de ces 10 000 lettres d’avertissement de cryptographie IRS.

Les contribuables peuvent penser qu’ils ne seront pas pris, mais les risques augmentent – et la meilleure façon d’éviter les pénalités est de divulguer et de déclarer le plus précisément possible. Le commissaire de l’IRS, Chuck Rettig, a même décidé d’augmenter les enquêtes criminelles, alors soyez prudent.

Les opinions, pensées et opinions exprimées ici sont uniquement celles de l’auteur et ne reflètent ni ne représentent nécessairement les vues et opinions de Crypto.

Cet article est à des fins d’information générale et n’est pas destiné à être et ne doit pas être considéré comme un avis juridique.

Robert W. Wood est un avocat fiscaliste représentant des clients dans le monde entier depuis le bureau de Wood LLP à San Francisco, où il est associé directeur. Il est l’auteur de nombreux livres d’impôts et écrit fréquemment sur les impôts pour Forbes, Tax Notes et d’autres publications.