Une meilleure réglementation est nécessaire pour empêcher les fraudeurs fiscaux de la cryptographie de se déchaîner

Une meilleure réglementation est nécessaire pour empêcher les fraudeurs fiscaux de la cryptographie de se déchaîner

Crypto digital marketing

Le pionnier du logiciel antivirus John McAfee, le fondateur de McAfee Associates – la société qui a lancé le premier logiciel antivirus commercial, McAfee VirusScan, à la fin des années 1980, contribuant à la naissance d’une industrie de plusieurs milliards de dollars – a été inculpé de cinq chefs d’accusation d’évasion fiscale et de cinq les chefs de défaut délibéré de produire une déclaration de revenus, ce qui pourrait entraîner une peine maximale de 30 ans en cas de condamnation. Il pourrait également s’attendre à payer des impôts et des pénalités aux États-Unis, selon le ministère de la Justice des États-Unis. Les accusations du DOJ ont été annoncées peu de temps après que la Securities Exchange Commission des États-Unis a révélé qu’elle avait intenté des poursuites civiles contre McAfee concernant les offres de crypto-monnaie.

McAfee a été une figure controversée dans plusieurs pays, pas seulement aux États-Unis.Il s’est «exilé» après avoir affirmé qu’il avait été accusé d’avoir utilisé des crypto-monnaies contre le gouvernement américain, tweetant bêtement l’année dernière depuis un bateau, se vantant du fait qu’il n’avait pas Je n’ai produit aucune déclaration de revenus aux États-Unis.

Selon l’acte d’accusation du DOJ – qui a été descellé à la suite de son arrestation en Espagne, où il est en attente d’extradition vers les États-Unis – McAfee n’a pas déposé de déclaration de revenus pendant quatre ans, de 2014 à 2018, malgré des millions de dollars grâce à des travaux de conseil, des allocutions, des crypto-monnaies et vendre les droits de l’histoire de sa vie pour être utilisé dans un documentaire. McAfee est accusé de se soustraire à la responsabilité fiscale en faisant verser ce revenu sur des comptes bancaires et des comptes d’échange de crypto-monnaie au nom de candidats. Il aurait également dissimulé des biens au nom d’autrui, comme un yacht et des biens immobiliers.

La vente ou l’échange de crypto-monnaies, l’utilisation de crypto-monnaies pour payer des biens ou des services et la détention de crypto-monnaies en tant qu’investissement ont généralement des conséquences fiscales qui pourraient entraîner une obligation fiscale. Les contribuables qui ne déclarent pas correctement les conséquences fiscales des transactions de crypto-monnaie peuvent être redevables d’impôts, de pénalités et d’intérêts. L’Internal Revenue Service supervise l’application des implications imposables mondiales des transactions de crypto-monnaie via une campagne de conformité de la monnaie virtuelle menée par son domaine de pratique Retenue et conformité individuelle internationale. La campagne vise à lutter contre la non-conformité fiscale mondiale liée à l’utilisation de la crypto-monnaie par le biais de «multiples flux de traitement, y compris la sensibilisation et les examens».

Surveillance des initiatives de collecte des taxes sur les crypto-monnaies de l’IRS

Néanmoins, malgré le récent succès du DOJ et de l’IRS dans le dévoilement de l’évasion fiscale dissimulée de McAfee liée à la crypto-monnaie, deux rapports – l’un publié fin septembre par l’inspecteur général du Trésor pour l’administration fiscale, ou TIGTA, et l’autre publié plus tôt cette année par le Government Accountability Office, ou GAO – sonne l’alarme sur la façon dont les efforts de l’IRS pour assurer le respect des obligations fiscales pour les crypto-monnaies ont été insuffisants.

Ces examens ont été lancés pour évaluer les efforts de l’IRS pour assurer la déclaration précise des transactions de crypto-monnaie, à la lumière du fait que l’utilisation de la crypto-monnaie comme méthode de paiement gagne en popularité et, au milieu de la pandémie COVID-19, émerge comme une alternative actif par rapport au dollar américain ou à d’autres devises fiduciaires.

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Les rapports d’audit TIGTA et GAO indiquent que l’IRS dispose de données limitées sur la conformité fiscale pour les crypto-monnaies en raison de la communication d’informations limitée par des tiers, tels que les institutions financières et les échanges cryptographiques, en partie en raison d’exigences peu claires et de seuils qui limitent le nombre de les utilisateurs de crypto-monnaie soumis à des rapports tiers.

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Ces audits se sont concentrés sur les échanges de crypto-monnaie car ils jouent un rôle important dans la transférabilité et la stabilité de la crypto-monnaie en facilitant l’achat et la vente de crypto-monnaies pour les clients en échange de monnaie fiduciaire ou d’autres crypto-monnaies. Bien que ces échanges soient en mesure de fournir des informations importantes à utiliser par l’IRS dans l’administration fiscale, les informations relatives aux transactions de crypto-monnaie des bourses font défaut.

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La plus récente étude sur l’écart fiscal de l’IRS, publiée en septembre 2019, a révélé que la non-conformité varie en fonction de la quantité d’informations communiquées par des tiers, tels que les employeurs, les banques et les partenariats. Les éléments soumis à la déclaration et à la retenue d’informations importantes (par exemple, les salaires) ont un taux net de fausse déclaration de 1% pour l’impôt sur le revenu des particuliers. Cependant, le taux net de fausses déclarations pour les éléments faisant l’objet de certaines déclarations d’information (p. Ex., Le revenu d’une société de personnes) est de 17%, et le taux net de fausses déclarations pour les éléments soumis à peu ou pas de déclaration de renseignements (p. Ex., Le revenu d’un propriétaire non agricole) est de 55%.

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Suivi de la proposition fiscale numérique de l’OCDE

Il y a deux ans, lors de la réunion du G-20 à Buenos Aires, les dirigeants économiques du monde ont convenu que des technologies telles que la crypto-monnaie et la blockchain, étant donné sa nature sans frontières et sa capacité croissante à automatiser les tâches, changent considérablement l’économie mondiale.

Le G-20 a décidé de qualifier les crypto-monnaies d’actifs, ouvrant ainsi la voie à l’adoption des crypto-monnaies en tant que nouvelle classe d’actifs numériques. Le groupe a confirmé son engagement à suivre le cadre d’érosion de la base d’imposition et de transfert de bénéfices de l’Organisation de coopération et de développement économiques, à étudier les concepts de lien international et d’allocation des bénéfices pour taxer l’économie numérique et à développer une nouvelle approche d’ici 2020 – lorsque la pandémie COVID-19 l’a forcé les gouvernements du monde entier à se concentrer sur l’intégration de la technologie blockchain à leurs services financiers.

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Néanmoins, l’approche fiscale numérique mondiale de l’OCDE concernant les concepts de lien international et de répartition des bénéfices a suscité des critiques de la part de l’Union nationale des contribuables, qui est exposée dans un nouveau dossier en réponse à un projet de fuite de la proposition la plus récente de l’OCDE. Le nouveau rapport du NTU indique que le plan proposé par l’OCDE s’adresse aux consommateurs et aux entreprises américains qui opèrent au niveau international, en tentant de prélever un impôt minimum sur une assiette fiscale mal définie. Le NTU et son organisation sœur, la NTU Foundation, ont déjà exprimé des inquiétudes quant à l’approche adoptée par des organismes internationaux tels que l’OCDE concernant la taxation de l’économie numérique. Comme l’a expliqué le président de NTU, Pete Sepp:

«Une étape pratique devrait consister à restaurer la transparence et l’engagement des parties prenantes dans le développement des Piliers 1 et 2 – deux principes que l’OCDE avait jusqu’ici largement adoptés mais qui a récemment fait une faible priorité. Il est tout aussi troublant qu’il n’y ait actuellement aucun plan concret à l’OCDE pour évaluer globalement les charges financières et de conformité des propositions jusqu’à leur approbation. […] Une politique fiscale tournée vers l’arrière est rarement une formule de succès. »

Les opinions, pensées et opinions exprimées ici sont la seule de l’auteur et ne reflètent ni ne représentent nécessairement les vues et opinions de Crypto.

Selva Ozelli, Esq., CPA, est un avocat fiscaliste international et un expert-comptable agréé qui écrit fréquemment sur des questions fiscales, juridiques et comptables pour Tax Notes, Bloomberg BNA, d’autres publications et l’OCDE.

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